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Tables d’impôt

Principaux crédits d’impôt non remboursables – 2021


Facteur Fédéral (%) Provincial (%)
C.-B.  Alb.  Sask.  Man. Ont.  Qc N.-B. N.-É. Î.-P.-É. T.-N.-L. Yn T.N.-O. Nun.


Facteur général 1 15 5,06 10 10,5 10,8 5,05 15 9,4 8,79 9,8 8,7 6,4 5,9 4
Augmentation due à la surtaxe 2




1,2 ou 1,56


1,1



Montants maximums de
 certains crédits d’impôt





























De base  13 808   11 070   19 369   16 225   9 936   10 880   15 728   10 564   8 481   10 500   9 536   13 808   15 243   16 467 
Conjoint ou conjoint de fait  13 808  9 479  19 369 16 225  9 134 9 238
8 970  8 481  8 918  7 792  13 808  15 243  16 467
À 65 ans  7 713   4 964   5 397   4 943   3 728   5 312   3 308   5 158   4 141   3 764   6 087   7 713   7 456   10 512 
Seuil de revenu net  38 893  36 954  40 179   36 794   27 749   39 546   35 650   38 400   30 828   28 019   33 359   38 893   38 893   38 893 
Invalidité
De base  8 662   8 303   14 940   9 559   6 180   8 790   3 492  8 552   7 341   6 890   6 435   8 662   12 361   14 016 
Supplément moins de 18 ans  5 053   4 844   11 212   9 559   3 605   5 127 
 4 989   3 449   4 019   3 028   5 053   5 053   5 053 
Personne à charge et ayant une déficience (18 ans ou plus)  7 348 



 5 128 




 7 348 

Aidant naturel
 4 844   11 212   9 559  3 605

 4 989   4 898  2 446 3 028
 5 052   5 052 
Revenu de pension 2 000  1 000   1 491   1 000   1 000   1 504   2 939  1 000   1 173   1 000   1 000   2 000   1 000   2 000 
Enfant (chaque enfant de moins de 19 ans)


 6 155 









Enfant (chaque enfant de moins de 6 ans)







 1 200  1 200


 1 200 
Adoption  16 729   16 729   13 247 
 10 000   13 274 



 12 869   16 729 

RPC/RRQ 3  3 166   3 166   3 166   3 166   3 166   3 166 
 3 166   3 166   3 166   3 166   3 166   3 166   3 166 
Assurance-emploi (AE) 4  890   890   890   890   890   890 
 890   890   890   890   890   890   890 
Montant canadien pour emploi  1 257 









 1 257 

Études (par mois)













Temps plein



 400 


 200   400   200 
 400   400 
Temps partiel



 120 


 60   120   60 
 120   120 
Manuels (par mois)5













Temps plein












 65 
Temps partiel












 20 

Ce tableau indique le montant maximum des principaux crédits d’impôt non remboursables. Vous trouverez de plus amples renseignements sur les crédits d’impôt ainsi que sur les seuils et les règles applicables à chaque crédit réclamé dans les guides de déclaration de revenus des différentes provinces (à l’exception du Québec), sur le site de l’ARC à https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/ services/formulaires-publications/trousses-impot-toutes-annees-imposition.html. Les résidents du Québec peuvent trouver de l’information sur les crédits d’impôt fédéraux sur le site de l’ARC et sur les crédits d’impôt du Québec sur le site de Revenu Québec à https://www.revenuquebec.ca/fr/ citoyens/credits-dimpot/.
1 Le facteur général, multiplié par le montant fédéral, provincial ou territorial, donne la valeur du crédit d’impôt non remboursable fédéral, provincial ou territorial. Pour les contribuables québécois, le facteur de chaque crédit fédéral est réduit de 16,5 % en raison de l’abattement fiscal fédéral.
2 Lorsque les surtaxes provinciales ou territoriales s’appliquent, la valeur des crédits sera majorée des facteurs indiqués.
3 Pour les résidents du Québec, le crédit fédéral maximal pour les cotisations au RRQ est de 3 428 $.
4 Pour les résidents du Québec, le régime fédéral d’assurance-emploi ne prévoit pas de prestations de maternité ou parentales; par conséquent, le crédit fédéral maximal pour les cotisations à l’assurance-emploi est de 664 $. Le Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) est un régime distinct de prestations de maternité, de paternité, parentales et d’adoption. Pour le RQAP, le crédit fédéral maximal pour les cotisations est de 412 $.
5 Les crédits d’impôt fédéraux pour études et manuels ont été éliminés le 1er janvier 2017. Les montants inutilisés des crédits pour études et pour manuels qui auront été reportés prospectivement d’années antérieures à 2018 pourront toujours être demandés en 2018 et dans les années suivantes.


Taux d’imposition fédéral et provincial maximums, tranches d’imposition et surtaxes applicables en 2021



2021 2020






Taux et tranches d’imposition Surtaxes
 et seuils5
Taux et tranches d’imposition

Principaux
crédits d’impôt
 non remboursables2
Salaire/
intérêts
 (%)
Gains en
capital
 (%)
Dividendes
déterminés3
 (%)
Dividendes
non
déterminés4
 (%)
(%) ($) ($) (%) ($) (%) ($) ($)

Fédéral EP 13 808 33,00 16,50 24,81 27,57 15,00 0 49 020

 15,00  0 48 535
CRP 2 000



20,50 49 021 98 040

 20,50  48 536 97 069














Âge 7 713 à 38 893






26,00 98 041 151 978

 26,00  97 070 150 473





29,00 151 979 216 511

 29,00  150 474 214 368





33,00 216 512 +

 33,00  214 369 +
Colombie-
 Britannique
EP 11 070 53,50 26,75 36,54 48,89 5,06 0 42 184

 5,06  0 41 725
CRP 1 000



7,70 42 185 84 369

 7,70  41 726 83 451
Âge 4 964 à 36 954


10,50 84 370 96 866

 10,50  83 452 95 812





12,29 96 867 117 623

 12,29  95 813 116 344





14,70 117 624 159 483

 14,70  116 345 157 748





16,80 159 484 222 420

 16,80  157 749 220 000





20,50 222 421 +

 20,50  220 001 +

 Alberta
EP 19 369 48,00 24,00 34,31 42,31 10,00 0 131 220

 10,00  0 131 220
CRP 1 491



12,00 131 221 157 464

 12,00  131 221 157 464
Âge 5 397 à 40 179


13,00 157 465 209 952

 13,00  157 465 209 952





14,00 209 953 314 928

 14,00  209 953 314 928





15,00 314 929 +

 15,00  314 929 +
Saskatchewan EP 16 225 47,50 23,75 29,64 42,29 10,50 0 45 677

 10,50  0 45 225
CRP 1 000



12,50 45 678 130 506

 12,50  45 226 129 214
Âge 1 305 + 4 943 à 36 794


14,50 130 507 +

 14,50  129 215 +
Manitoba EP 9 936 50,40 25,20 37,78 46,67 10,80 0 33 723

 10,80  0 33 389
CRP 1 000



12,75 33 724 72 885

 12,75  33 390 72 164
Âge 3 728 à 27 749


17,40 72 886 +

 17,40  72 165 +
Ontario EP 10 880 53,53 26,76 39,34 47,74 5,05 0 45 142

 5,05  0 44 740
CRP 1 504



9,15 45 143 90 287 20 4 874  9,15  44 741 89 482
Âge 5 312 à 39 546


11,16 90 288 150 000 36 6 237 11,16 89 483 150 000





12,16 150 001 220 000

12,16 150 001 220 000





13,16 220 001 +

13,16 220 001 +
Québec EP 15 728 53,31 26,65 40,11 48,02 15,00 0 45 105

 15,00  0 44 545
CRP 2 939



20,00 45 106 90 200

 20,00  44 546 89 080
Âge 3 308 à 35 650


24,00 90 201 109 755

 24,00  89 081 108 390





25,75 109 756 +

 25,75  108 391 +
Nouveau-Brunswick EP 10 564 53,30 26,65 33,51 47,75 9,40 0 43 835

 9,68  0 43 401
CRP 1 000



14,82 43 836 87 671

 14,82  43 402 86 803
Âge 5 158 à 38 400


16,52 87 672 142 534

 16,52  86 804 141 122





17,84 142 535 162 383

 17,84  141 123 160 776





20,30 162 384 +

 20,30  160 777 +
Nouvelle-Écosse EP 8 481 54,00 27,00 41,58 48,28 8,79 0 29 590

 8,79  0 29 590
CRP 1 173



14,95 29 591 59 180

 14,95  29 591 59 180
Âge 4 141 à 30 828


16,67 59 181 93 000

 16,67  59 181 93 000





17,50 93 001 150 000

 17,50  93 001 150 000





21,00 150 001 +

 21,00  150 001 +
Île-du-Prince Édouard EP 10 500 51,37 25,69 34,22 46,21 9,80 0 31 984

 9,80  0 31 984
CRP 1 000



13,80 31 985 63 969 10 12 500  13,80  31 985 63 969
Age 3 764 à 28 019


16,70 63 970 +

 16,70  63 970 +
Terre-Neuve-
 et-Labrador
EP 9 536 51,30 25,65 42,61 44,59 8,70 0 38 081

 8,70  0 37 929
CRP 1 000



14,50 38 082 76 161

 14,50  37 930 75 858
Âge 6 087 à 33 359


15,80 76 162 135 973

 15,80  75 859 135 432





17,30 135 974 190 363

 17,30  135 433 189 604





18,30 190 364 +

 18,30  189 605 +
Yukon EP 13 808 48,00 24,00 28,93 44,04 6,40 0 49 020

 6,40  0 48 535
CRP 2 000



9,00 49 021 98 040

 9,00  48 536 97 069
Âge 7 713 à 38 893


10,90 98 041 151 978

 10,90  97 070 150 473





12,80 151 979 500 000

 12,80  150 474 500 000





15,00 500 001 +

 15,00  500 001 +
Territoires du Nord-Ouest EP 15 243 47,05 23,53 28,33 36,82 5,90 0 44 396

 5,90  0 43 957
CRP 1 000



8,60 44 397 88 796

 8,60  43 958 87 916
Âge 7 456 à 38 893


12,20 88 797 144 362

 12,20  87 917 142 932





14,05 144 363 +

 14,05  142 933 +
Nunavut EP 16 467 44,50 22,25 33,08 37,79 4,00 0 46 740

 4,00  0 46 277
CRP 2 000



7,00 46 741 93 480

 7,00  46 278 92 555
Âge 10 512 à 38 893


9,00 93 481 151 978

 9,00  92 556 150 473





11,50 151 979 +

 11,50  150 474 +
Non-résident
48,84 24,42 36,72 40,80 7,68 0 49 020

 7,20  0 48 535





9,84 49 021 98 040

 9,84  48 536 97 069





12,48 98 041 151 978

 12,48  97 070 150 473





13,92 151 979 216 511

 13,92  150 474 214 368





15,84 216 512 +

 15,84  214 369 +

1 Taux d’imposition en fonction des renseignements accessibles au public en date de juillet 2021
2 Les crédits d’impôt non remboursables sont généralement calculés au taux marginal le plus bas. Par exemple, les crédits d’impôt fédéral sont à 15 %. Toutes les provinces utilisent le taux pour la première tranche. EP : Exemption personnelle de base; CRP : Crédit pour revenu de pension; Âge : Réduction du crédit si le revenu dépasse un certain montant.
3 Dividendes déterminés : Dividendes versés par les sociétés résidant au Canada à même leur revenu assujetti au taux d’imposition des sociétés fédéral (sociétés publiques, SPCC [dividendes déterminés reçus de sociétés publiques], autres sociétés résidant au Canada et assujetties au taux d’imposition général des sociétés.
4 Dividendes non déterminés : Dividendes versés par des sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) à même le revenu admissible à la déduction accordée aux petites entreprises ou à même son revenu de placement autre que celui provenant de dividendes déterminés versés par des sociétés publiques.
5 Les surtaxes s’appliquent à l’impôt provincial au-delà du seuil.

Revenu
imposable ($)
(%)
C.-B.  Alb.  Sask.  Man. Ont.  Qc N.-B. N.-É. Î.-P.-É. T.-N.-L. Yn T.N.-O. Nun. Non-résidents1
 20 000  6,9 % 5,0 % 6,6 % 10,1 % 6,9 % 7,1 % 9,1 % 8,4 % 9,3 % 9,2 % 6,6 % 6,0 % 5,4 % 11,8 %
 25 000  9,5 % 9,0 % 10,4 % 13,2 % 9,6 % 11,2 % 12,1 % 11,5 % 12,4 % 12,1 % 9,6 % 9,0 % 8,1 % 13,9 %
 30 000  11,3 % 11,6 % 12,9 % 15,3 % 11,3 % 13,9 % 14,2 % 13,7 % 14,5 % 14,0 % 11,6 % 11,0 % 9,9 % 15,3 %
 35 000  12,5 % 13,5 % 14,7 % 16,9 % 12,6 % 15,8 % 15,6 % 16,1 % 16,3 % 15,4 % 13,0 % 12,4 % 11,2 % 16,3 %
 40 000  13,5 % 15,0 % 16,1 % 18,2 % 13,5 % 17,3 % 16,7 % 17,9 % 17,9 % 16,7 % 14,0 % 13,5 % 12,2 % 17,0 %
 45 000  14,4 % 16,1 % 17,1 % 19,3 % 14,2 % 18,4 % 17,7 % 19,3 % 19,1 % 18,1 % 14,8 % 14,3 % 12,9 % 17,6 %
 50 000  15,3 % 17,1 % 18,2 % 20,3 % 15,3 % 19,9 % 19,0 % 20,5 % 20,1 % 19,4 % 15,6 % 15,4 % 13,8 % 18,2 %
 55 000  16,5 % 18,3 % 19,6 % 21,4 % 16,6 % 21,5 % 20,5 % 21,9 % 21,4 % 20,8 % 16,9 % 16,6 % 15,1 % 19,3 %
 60 000  17,5 % 19,3 % 20,7 % 22,4 % 17,7 % 22,8 % 21,8 % 23,1 % 22,5 % 22,0 % 18,0 % 17,7 % 16,1 % 20,2 %
 70 000  19,0 % 20,9 % 22,5 % 24,0 % 19,4 % 24,8 % 23,7 % 25,2 % 24,4 % 23,8 % 19,6 % 19,3 % 17,7 % 21,7 %
 80 000  20,1 % 22,1 % 23,8 % 25,5 % 20,7 % 26,4 % 25,2 % 26,7 % 26,0 % 25,3 % 20,8 % 20,5 % 19,0 % 22,8 %
 90 000  21,2 % 23,1 % 24,8 % 26,9 % 21,9 % 27,6 % 26,3 % 27,9 % 27,3 % 26,5 % 21,8 % 21,5 % 19,9 % 23,6 %
 100 000  22,4 % 23,9 % 25,7 % 28,1 % 23,5 % 29,0 % 27,5 % 29,0 % 28,4 % 27,6 % 22,7 % 22,7 % 20,9 % 24,4 %
 110 000  23,8 % 25,0 % 26,9 % 29,5 % 25,3 % 30,5 % 28,9 % 30,3 % 29,8 % 28,9 % 24,0 % 24,2 % 22,2 % 25,7 %
 120 000  25,1 % 25,9 % 27,9 % 30,7 % 26,8 % 31,9 % 30,0 % 31,4 % 31,0 % 30,0 % 25,1 % 25,3 % 23,3 % 26,8 %
 130 000  26,3 % 26,7 % 28,7 % 31,6 % 28,1 % 33,1 % 31,0 % 32,3 % 32,1 % 30,9 % 26,0 % 26,3 % 24,2 % 27,7 %
 140 000  27,3 % 27,5 % 29,5 % 32,5 % 29,2 % 34,2 % 31,8 % 33,1 % 32,9 % 31,3 % 26,8 % 27,2 % 24,9 % 28,5 %
 150 000  28,2 % 28,2 % 30,2 % 33,2 % 30,1 % 35,0 % 32,6 % 33,8 % 33,7 % 32,2 % 27,4 % 28,0 % 25,6 % 29,1 %
 200 000  32,5 % 31,6 % 33,6 % 36,6 % 34,6 % 38,8 % 36,6 % 37,9 % 37,2 % 36,0 % 31,1 % 31,8 % 29,4 % 32,6 %
 300 000  39,0 % 36,5 % 38,0 % 41,0 % 40,6 % 43,5 % 42,0 % 43,1 % 41,7 % 40,9 % 35,8 % 36,7 % 34,2 % 37,7 %
 400 000  42,7 % 39,4 % 40,4 % 43,3 % 43,8 % 45,9 % 44,8 % 45,8 % 44,1 % 43,5 % 38,3 % 39,3 % 36,8 % 40,5 %
 500 000  44,8 % 41,1 % 41,8 % 44,7 % 45,8 % 47,4 % 46,5 % 47,4 % 45,6 % 45,1 % 39,8 % 40,8 % 38,3 % 42,2 %
 750 000  47,7 % 43,4 % 43,7 % 46,6 % 48,4 % 49,4 % 48,8 % 49,6 % 47,5 % 47,1 % 42,5 % 42,9 % 40,4 % 44,4 %
 1 000 000  49,2 % 44,5 % 44,7 % 47,6 % 49,7 % 50,4 % 49,9 % 50,7 % 48,5 % 48,2 % 43,9 % 43,9 % 41,4 % 45,5 %

 

Taux
d’imposition
marginaux
 les plus élevés
(%)
C.-B.  Alb.  Sask.  Man. Ont.  Qc N.-B. N.-É. Î.-P.-É. T.-N.-L. Yn T.N.-O. Nun. Non-résidents1
Dividendes
 déterminés
31,44 % 31,71 % 29,64 % 37,78 % 39,34 % 40,00 % 33,51 % 41,58 % 34,22 % 42,61 % 28,93 % 28,33 % 33,08 % 36,72 %
Dividendes non
 déterminés
44,63 % 42,31 % 40,37 % 46,67 % 47,40 % 46,25 % 47,75 % 48,28 % 45,22 % 44,59 % 42,17 % 36,82 % 37,79 % 40,80 %
Gains en capital 24,90 % 24,00 % 23,75 % 25,20 % 26,77 % 26,66 % 26,65 % 27,00 % 25,69 % 25,65 % 24,00 % 23,53 % 22,25 % 24,42 %
Autres revenus 49,80 % 48,00 % 47,50 % 50,40 % 53,53 % 53,31 % 53,30 % 54,00 % 51,37 % 51,30 % 48,00 % 47,05 % 44,50 % 48,84 %

1On présume que les non-résidents ne seront pas admissibles au crédit d’impôt personnel de base du fédéral.

Taxes et frais d’homologation/ de vérification par province

 

Province Valeur de la succession Frais/Taxes
Colombie-Britannique Jusqu’à 25 000 $ 0 $

De 25 001 $ à 50 000 $ 6 $ par tranche de 1 000 $
au-delà de 25 000 $

50 001 $ et plus 14 $ par tranche de 1 000 $
au-delà de 50 000 $
Alberta Jusqu’à 10 000 $ 35 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 135 $

De 25 001 $ à 125 000 $ 275 $

De 125 001 $ à 250 000 $ 400 $

250 001 $ et plus 525 $ maximum
Saskatchewan Tout montant 7 $ par tranche de 1 000 $ ou portion
Manitoba1 Jusqu’à 10 000 $ 70 $

10 001 $ et plus 70 $ + 7 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 10 000 $
Ontario Jusqu’à 50 000 $ 0 $

50 001 $ et plus 15 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 50 000 $
Québec Testament non notarié S.O. – Frais de vérification judiciaire seulement

Testament notarié Aucuns frais
Nouveau-Brunswick Jusqu’à 5 000 $ 25 $

De 5 001 $ à 10 000 $ 50 $

De 10 001 $ à 15 000 $ 75 $

De 15 001 $ à 20 000 $ 100 $

20 001 $ et plus 5 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 20 000 $ (0,5 %)
Île-du-Prince-Édouard Jusqu’à 10 000 $ 50 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 100 $

De 25 001 $ à 50 000 $ 200 $

De 50 001 $ à 100 000 $ 400 $

100 001 $ et plus 400 $ + 4 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette
tranche au-delà de 100 000 $
Nouvelle-Écosse Jusqu’à 10 000 $ 85,60 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 215,20 $

De 25 001 $ à 50 000 $ 358,15 $

De 50 001 $ à 100 000 $ 1 002,65 $

100 001 $ et plus 1 002,65 $ + 16,95 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 100 000 $
Terre-Neuve-et-Labrador Jusqu’à 1 000 $ 60 $

1 001 $ et plus 60 $ + 0,60 $ par tranche de 100 $ au-delà de 1 000 $ (0,6 %)
Territoires du Nord-Ouest Jusqu’à 10 000 $ 30 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 110 $

De 25 001 $ à 125 000 $ 215 $

De 125 001 $ à 250 000 $ 325 $

250 001 $ et plus 435 $
Yukon Jusqu’à 25 000 $ 0 $

25 001 $ et plus 140 $
Nunavut Jusqu’à 10 000 $ 25 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 100 $

De 25 001 $ à 125 000 $ 200 $

De 125 001 $ à 250 000 $ 300 $

250 001 $ et plus 400 $

1. Depuis le 6 novembre 2020, il n’y a plus de frais d’homologation à payer au Manitoba. Cela s’applique à toute demande de succession déposée à compter du 6 novembre 2020, quelle que soit la date de décès du défunt
Remarques :
Certaines provinces et territoires exigent une taxe de dépôt et d’autres frais administratifs. Il faut prendre connaissance de la législation provinciale pour bien comprendre tous les frais et coûts applicables.
La valeur de la succession est calculée selon les règles en vigueur dans chacune des provinces et chacun des territoires. Par exemple, ces règles dictent s’il est possible de déduire ou non des dettes ou des biens (réels ou personnels) spécifiques situés hors de la province ou du territoire.
Les frais peuvent être payables dans plus d’une province.
Octobre 2020 – Sous réserve des modifications aux législations et réglementations provinciales.

Conseil

Pour les frais d’homologation et de vérification en vigueur, consultez le Portail des conseillers (ouverture de session requise).



Principaux taux d’imposition des sociétés (taux combinés)

Fin d’exercice au 31 décembre (exercice fiscal de 12 mois)

Taux 2020

 

Province ou
 territoire
Général SPCC
Investissement –
 non RTF (%)
RTF (%) Revenu tiré
d’une entreprise
exploitée
 activement
Revenu de
 placement (%)
Jusqu’à
500 000 $ –
 seuil fédéral (%)
Fédéral seulement1 15,00 15,00 9,00 38,67
Colombie- Britannique2 27,00 27,00 11,00 50,67
Alberta3 24,00 24,00 11,00 46,67
Saskatchewan4 27,00 25,00 11,00 50,67
Manitoba5 27,00 27,00 9,00 50,67
Ontario6 26,50 25,00 12,20 50,17
Québec7 26,50 26,50 14,00 50,17
Nouveau-Brunswick8 29,00 29,00 11,50 52,67
Nouvelle-Écosse9 29,50 29,50 11,63 53,17
Île-du-Prince-Édouard10 31,00 31,00 12,00 54,67
Terre-Neuve-et-Labrador11 30,00 30,00 12,00 53,67
Yukon12 27,00 17,50 11,00 50,67
Territoires du Nord-Ouest 26,50 26,50 13,00 50,17
Nunavut13 27,00 27,00 12,00 50,67

Taux 2021

 

Province ou
 territoire
Général SPCC
Investissement –
 non RTF (%)
RTF (%) Revenu tiré
d’une entreprise
exploitée
 activement
Revenu de
 placement (%)
Jusqu’à
500 000 $ –
 seuil fédéral (%)
Fédéral seulement1 15,00 15,00 9,00 38,67
Colombie- Britannique2 27,00 27,00 11,00 50,67
Alberta3 23,00 23,00 11,00 46,67
Saskatchewan4 27,00 25,00 11,00 50,67
Manitoba5 27,00 27,00 9,00 50,67
Ontario6 26,50 25,00 12,20 50,17
Québec7 26,50 26,50 13,00 50,17
Nouveau-Brunswick8 29,00 29,00 11,50 52,67
Nouvelle-Écosse9 29,00 29,00 11,50 52,67
Île-du-Prince-Édouard10 31,00 31,00 11,00 54,67
Terre-Neuve-et-Labrador11 30,00 30,00 12,00 53,67
Yukon12 27,00 17,50 9,00 50,67
Territoires du Nord-Ouest 26,50 26,50 13,00 50,17
Nunavut13 27,00 27,00 12,00 50,67

RTF : Revenu de transformation ou de fabrication, SPCC : Société privée sous contrôle canadien Ce tableau est établi à partir des renseignements accessibles au public en date de juillet 2020. Tous les changements doivent être calculés au prorata du nombre de jours dans l’année d’imposition. Les taux peuvent ne pas s’appliquer au revenu des coopératives de crédit, des sociétés d’investissement à capital variable, des sociétés de placement hypothécaire, de la plupart des sociétés d’assurance-dépôts et des sociétés de placement étant donné que leur revenu est admissible à un traitement fiscal particulier. Certaines provinces prélèvent également un impôt sur le capital qui n’est pas pris en compte dans ce tableau
1 Fédéral : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 10 % à 9 % en date de janvier 2019.
2 Colombie-Britannique : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 2,5 % à 2 % en date du 1er avril 2017, comme prévu dans le cadre du budget de 2017. En date du 1er janvier 2018, le taux général d’imposition des sociétés est passé de 11 % à 12 %.
3 Alberta: Le 1er juillet 2020, soit 1,5 an plus tôt que prévu, le taux d’imposition des sociétés est passé de 10 % à 8 %.
4 Saskatchewan : En date du 1er janvier 2018, le taux général d’imposition des sociétés a augmenté pour passer de 11,5 % à 12 %, et le seuil applicable aux petites entreprises est passé de 500 000 $ à 600 000 $.
5 Le Manitoba a annoncé que le seuil applicable aux petites entreprises passera de 450 000 $ à 500 000 $ à compter du 1er janvier 2019.
6 Ontario : À compter du 1er janvier 2020, le taux des petites entreprises passera de 3,5 % à 3,2 %.
7 Québec : dans le cadre de son budget de 2015, la province a proposé une réduction du taux d’imposition général et des taux applicables aux placements et aux RTF. Ces taux sont graduellement ramenés de 11,9 % à 11,5 % à compter de 2017, la réduction prenant effet le 1er janvier de chaque année. Dans le cadre du budget de 2018, la province a annoncé que le taux d’imposition des petites entreprises passera de 8 % à 7 % à compter du 28 mars 2018. Elle a annoncé une réduction additionnelle chaque année pour atteindre 4 % en 2021.
8 Nouveau Brunswick : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 3,5 % à 3 % le 1er avril 2017. Le taux applicable aux petites entreprises a été ensuite réduit à 2,5 % le 1er avril 2018.
9 Nouvelle-Écosse : Le taux d’imposition général des sociétés est passé de 16 % à 14 % le 1er avril 2020. Le taux des petites entreprises a également été ramené de 3 % à 2,5 % le 1er avril 2020.
10 Île-du-Prince-Édouard : Le 1er janvier 2020, le taux des petites entreprises a été ramené de 3,5 % à 3 %, et passera à 2 % à compter du 1er janvier 2021.
11 Terre-Neuve-et-Labrador : Dans le cadre de son budget de 2016, la province a annoncé une augmentation du taux général d’imposition de 14 % à 15 % et l’élimination du crédit d’impôt visant les RTF au 1er janvier 2016 rétroactivement.
12 Yukon : À compter du 1er juillet 2021, le taux d’imposition des petites entreprises passera de 2 % à 0 %.
13 Nunavut : Réduction du taux d’imposition des petites entreprises de 4 % à 3 % depuis le 1er juillet 2019.