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Tables d’impôt

Principaux crédits d’impôt non remboursables – 2020

Facteur Fédéral (%) Provincial (%)
C.-B.  Alb.  Sask.  Man. Ont.  Qc N.-B. N.-É. Î.-P.-É. T.-N.-L. Yn T.N.-O. Nun.
Facteur général1 15 5,06 10 10,5 10,8 5,05 15 9,68 8,79 9,8 8,7 6,4 5,9 4
Augmentation due à la surtaxe2




1,2 ou
 1,56



1,1



Montants maximums de
 certains crédits d’impôt




























De base 13 229 10 949 19 369 16 065 9 838 10 783 15 532 10 459 8 481 10 000 9 498 13 229 15 093 16 304
Conjoint ou conjoint de fait 13 229 9 376 19 369 16 065 9 134 9 156
8 882 8 481 8 493 7 761 13 229 15 093 16 304
65 ans 7 637 4 910 5 397 4 894 3 728 5 265 3 267 5 107 4 141 3 764 6 063 7 637 7 382 10 408
Seuil de revenu net 38 508 36 552 40 179 36 430 27 749 39 193 35 205 38 019 30 828 28 019 33 226 38 508 38 508 38 508
Invalidité













De base 8 576 8 212 14 940 9 464 6 180 8 712 3 449 8 468 7 341 6 890 6 409 8 576 12 239 13 877
Supplément moins de 18 ans 5 003 4 791 11 212 9 464 3 605 5 081
4 940 3 449 4 019 3 016 5 003 5 003 5 003
Personne à charge et ayant une déficience (18 ans ou plus) 7 276 4 792


5 082




7 276

Aidant naturel

11 212 9 464 3 605

4 940 4 898 2 446 3 016
5 002 5 002
Revenu de pension 2 000 1 000 1 491 1 000 1 000 1 491 2 902 1 000 1 173 1 000 1 000 2 000 1 000 2 000
Enfant (chaque enfant de moins de 19 ans)


6 094









Enfant (chaque enfant de moins de 6 ans)







1 200 1 200


1 200
Adoption 16 563 16 563 13 247
10 000 13 156



12 818 16 563

RPC/RRQ3 2 898 2 898 2 898 2 898 2 898 2 898
2 898 2 898 2 898 2 898 2 898 2 898 2 898
Assurance-emploi (AE)4 856 856 856 856 856 856
856 856 856 856 856 856 856
Montant canadien pour emploi 1 245









1 245

Études (par mois)5













Plein temps



400


200 400 200
400 400
Temps partiel



120


60 120 60
120 120
Manuels (par mois)5













Plein temps












65
Temps partiel












20


Ce tableau indique le montant maximum des principaux crédits d’impôt non remboursables. Vous trouverez de plus amples renseignements sur les crédits d’impôt ainsi que sur les seuils et les règles applicables à chaque crédit réclamé dans les guides de déclaration de revenus des différentes provinces (à l’exception du Québec), sur le site de l’ARC à https://www.canada.ca/fr/agence-revenu/services/formulaires-publications/ trousses-impot-toutes-annees-imposition/trousse-generale-impot-prestations.html. Les résidents du Québec peuvent trouver de l’information sur les crédits d’impôt fédéraux sur le site de l’ARC et sur les crédits d’impôt du Québec sur le site de Revenu Québec à https://www.revenuquebec.ca/fr/citoyens/credits-dimpot/.
1.Le facteur général, multiplié par le montant fédéral, provincial ou territorial, donne la valeur du crédit d’impôt non remboursable fédéral, provincial ou territorial. Pour les contribuables québécois, le facteur de chaque crédit fédéral est réduit de 16,5 % en raison de l’abattement fiscal fédéral.
2 Lorsque les surtaxes provinciales ou territoriales s’appliquent, la valeur des crédits sera majorée des facteurs indiqués.
3 Pour les résidents du Québec, le crédit fédéral maximal pour les cotisations au RRQ est de 3 146 $.
4 Dans le cas des résidents du Québec, le régime fédéral d’assurance-emploi ne prévoit pas de prestations de maternité ou parentales; par conséquent, le crédit fédéral maximal pour les cotisations à l’assurance-emploi est de 650 $. Le Régime québécois d’assurance parentale (RQAP) est un régime distinct de prestations de maternité, de paternité, parentales et d’adoption. Pour le RQAP, le crédit fédéral maximal pour les cotisations est de 388 $.
5 Les crédits d’impôt fédéraux pour études et manuels ont été éliminés le 1er janvier 2017. Les montants inutilisés des crédits pour études et pour manuels qui auront été reportés prospectivement d’années antérieures à 2018 pourront toujours être demandés en 2018 et dans les années suivantes.

Taux d’imposition maximums, tranches d’imposition et surtaxes applicables par le gouvernement fédéral et les gouvernements provinciaux en 20201


2020 2019






Taux et tranches d’imposition Surtaxes
 et seuils5
Taux et tranches d’imposition

Principaux
crédits d’impôt
 non remboursables2
Salaire/
intérêts
 (%)
Gains en
capital
 (%)
Dividendes
déterminés3
 (%)
Dividendes
non
déterminés4
 (%)
(%) ($) ($) (%) ($)


Fédéral EP 13 229 33,00 16,50 24,81 27,57 15,00 0 48 535

15,00 0 47 630

CRP 2 000



20,50 48 536 97 069

20,50 47 631 95 259

Âge 7 637 à 38 508



26,00 97 070 150 473

26,00 95 260 147 667






29,00 150 474 214 368

29,00 147 668 210 371






33,00 214 369 +

33,00 210 372 +
Colombie-Britannique EP 10 949 53,50 26,75 36,54 48,89 5,06 0 41 725

5,06 0 40 707

CRP 1 000



7,70 41 726 83 451

7,70 40 708 81 416

Âge 4 911 à 36 552



10,50 83 452 95 812

10,50 81 417 93 476






12,29 95 813 116 344

12,29 93 477 113 506






14,70 116 345 157 748

14,70 113 507 153 900






16,80 157 749 220 000

16,80 153 901 +






20,50 220 001 +




Alberta EP 19 369 48,00 24,00 31,71 42,31 10,00 0 131 220

10,00 0 131 220

CRP 1 491



12,00 131 221 157 464

12,00 131 221 157 464

Âge 5 397 à 40 179



13,00 157 465 209 952

13,00 157 465 209 952






14,00 209 953 314 928

14,00 209 953 314 928






15,00 314 929 +

15,00 314 929 +
Saskatchewan EP 16 065 47,50 23,75 29,64 40,37 10,50 0 45 225

10,50 0 45 225

CRP 1 000



12,50 45 226 129 214

12,50 45 226 129 214

Âge 1 292 + 4 894 à



14,50 129 215 +

14,50 129 215 +
Manitoba EP 9 838 50,40 25,20 37,78 46,67 10,80 0 33 389

10,80 0 32 670

CRP 1 000



12,75 33 390 72 164

12,75 32 671 70 610

Âge 3 728 à 27 749



17,40 72 165 +

17,40 70 611 +
Ontario EP 10 783 53,53 26,76 39,34 47,74 5,05 0 44 740

5,05 0 43 906

CRP 1 491



9,15 44 741 78 783 20 4 830 9,15 43 907 77 313

Âge 5 265 à 39 194



10,98 78 784 89 482 36 6 182 10,98 77 314 87 813






13,39 89 483 92 825

13,39 87 814 91 101






17,41 92 826 150 000

17,41 91 102 150 000






18,97 150 001 220 000

18,97 150 001 220 000






20,53 220 001 +

20,53 220 001 +
Québec EP 15 532 53,31 26,65 40,11 47,14 15,00 0 44 545

15,00 0 43 790

CRP 2 902



20,00 44 546 89 080

20,00 43 791 87 575

Âge 3 267 à 35 205



24,00 89 081 108 390

24,00 87 576 106 555






25,75 108 391 +

25,75 106 556 +
Nouveau- Brunswick EP 10 459 53,30 26,65 33,51 47,75 9,68 0 43 401

9,68 0 42 592

CRP 1 000



14,82 43 402 86 803

14,82 42 593 85 184

Âge 5 107 à 38 020



16,52 86 804 141 122

16,52 85 185 138 491






17,84 141 123 160 776

17,84 138 492 157 778






20,30 160 777 +

20,30 157 779 +
Nouvelle-Écosse EP 8 481 54,00 27,00 41,58 48,28 8,79 0 29 590

8,79 0 29 590

CRP 1 173



14,95 29 591 59 180

14,95 29 591 59 180

Âge 4 141 à 30 828



16,67 59 181 93 000

16,67 59 181 93 000






17,50 93 001 150 000

17,50 93 001 150 000






21,00 150 001 +

21,00 150 001 +
Île-du-Prince-Édouard EP 10 000 51,37 25,69 34,22 45,22 9,80 0 31 984

9,80 0 31 984

CRP 1 000



13,80 31 985 63 969 10 12 500 13,80 31 985 63 969

Âge 3 764 à 28 019



16,70 63 970 +

16,70 63 970 +
Terre-Neuve-et-Labrador EP 9 498 51,30 25,65 42,61 44,59 8,70 0 37 929

8,70 0 37 591

CRP 1 000



14,50 37 930 75 858

14,50 37 592 75 181

Âge 6 063 à 33 226



15,80 75 859 135 432

15,80 75 182 134 224






17,30 135 433 189 604

17,30 134 225 187 913






18,30 189 605 +

18,30 187 914 +
Yukon EP 13 229 48,00 24,00 28,93 42,17 6,40 0 48 535

6,40 0 47 630

CRP 2 000



9,00 48 536 97 069

9,00 47 631 95 259

Âge 7 637 à 38 508



10,90 97 070 150 473

10,90 95 260 147 667






12,80 150 474 500 000

12,80 147 668 500 000






15,00 500 001 +

15,00 500 001 +
Territoires du Nord-Ouest EP 15 093 47,05 23,53 28,33 36,82 5,90 0 43 957

5,90 0 43 137

CRP 1 000



8,60 43 958 87 916

8,60 43 138 86 277

Âge 7 383 à 38 508



12,20 87 917 142 932

12,20 86 278 140 267






14,05 142 933 +

14,05 140 268 +
Nunavut EP 16 304 44,50 22,25 33,08 37,79 4,00 0 46 277

4,00 0 45 414

CRP 2 000



7,00 46 278 92 555

7,00 45 415 90 829

Âge 10 408 à 38 508



9,00 92 556 150 473

9,00 90 830 147 667






11,50 150 474 +

11,50 147 668 +
Non-résidents
48,84 24,42 36,72 40,80 7,20 0 48 535

7,20 0 47 630






9,84 48 536 97 069

9,84 47 631 95 259






12,48 97 070 150 473

12,48 95 260 147 667






13,92 150 474 214 368

13,92 147 668 +






15,84 214 369






1 Taux d’imposition en fonction des renseignements accessibles au public en date de juillet 2020
2 Les crédits d’impôt non remboursables sont généralement calculés au taux marginal le plus bas. Par exemple, les crédits d’impôt fédéral sont à 15 %. Toutes les provinces utilisent le taux pour la première tranche. EP : Exemption personnelle de base; CRP : Crédit pour revenu de pension; Âge : Réduction du crédit si le revenu dépasse un certain montant.
3 Dividendes déterminés : dividendes versés par les sociétés résidant au Canada à même leur revenu assujetti au taux d’imposition des sociétés fédéral (sociétés publiques, SPCC [dividendes déterminés reçus de sociétés publiques], autres sociétés résidant au Canada et assujetties au taux d’imposition général des sociétés.
4 Dividendes non déterminés : dividendes versés par des sociétés privées sous contrôle canadien (SPCC) à même le revenu admissible à la déduction accordée aux petites entreprises ou à même son revenu de placement autre que celui provenant de dividendes déterminés versés par des sociétés publiques.
5 Les surtaxes s’appliquent à l’impôt provincial au-delà du seuil.

Taux réels d’imposition du revenu des particuliers pour 2020

Préparé en fonction des données disponibles en juillet 2020. Ce tableau présente les taux combinés de l’impôt fédéral et provincial/territorial, y compris les surtaxes, sur les revenus d’intérêts ou ordinaires, en présumant que seul le montant personnel de base est déduit (sauf dans le cas des non-résidents – voir note 1).

 
Revenu
imposable ($)
(%)
C.-B.  Alb.  Sask.  Man. Ont.  Qc N.-B. N.-É. Î.-P.-É. T.-N.-L. Yn T.N.-O. Nun. Non-résidents1
20 000 7,4 % 5,4 % 7,1 % 10,6 % 7,4 % 7,6 % 9,7 % 8,8 % 10,0 % 9,6 % 7,2 % 6,5 % 5,8 % 12,3 %
25 000 9,9 % 9,3 % 10,8 % 13,6 % 9,9 % 11,6 % 12,7 % 11,8 % 12,9 % 12,5 % 10,1 % 9,4 % 8,5 % 14,3 %
30 000 11,6 % 11,9 % 13,3 % 15,6 % 11,6 % 14,2 % 14,7 % 14,0 % 14,9 % 14,3 % 12,0 % 11,3 % 10,2 % 15,6 %
35 000 12,8 % 13,8 % 15,0 % 17,2 % 12,8 % 16,1 % 16,1 % 16,3 % 16,7 % 15,7 % 13,3 % 12,7 % 11,5 % 16,5 %
40 000 13,7 % 15,2 % 16,3 % 18,5 % 13,7 % 17,6 % 17,2 % 18,1 % 18,2 % 17,0 % 14,3 % 13,7 % 12,4 % 17,2 %
45 000 14,6 % 16,3 % 17,3 % 19,5 % 14,5 % 18,7 % 18,2 % 19,5 % 19,4 % 18,4 % 15,1 % 14,6 % 13,1 % 17,8 %
50 000 15,6 % 17,3 % 18,5 % 20,5 % 15,6 % 20,2 % 19,5 % 20,7 % 20,5 % 19,6 % 16,0 % 15,6 % 14,1 % 18,5 %
55 000 16,7 % 18,5 % 19,8 % 21,7 % 16,9 % 21,8 % 21,0 % 22,1 % 21,7 % 21,0 % 17,2 % 16,9 % 15,3 % 19,5 %
60 000 17,7 % 19,5 % 20,9 % 22,6 % 17,9 % 23,0 % 22,2 % 23,3 % 22,8 % 22,2 % 18,2 % 17,9 % 16,3 % 20,4 %
70 000 19,2 % 21,1 % 22,7 % 24,2 % 19,6 % 25,1 % 24,0 % 25,4 % 24,7 % 24,0 % 19,8 % 19,5 % 17,9 % 21,9 %
80 000 20,3 % 22,3 % 23,9 % 25,7 % 20,9 % 26,6 % 25,4 % 26,9 % 26,2 % 25,5 % 21,0 % 20,7 % 19,1 % 22,9 %
90 000 21,4 % 23,2 % 25,0 % 27,1 % 22,1 % 27,8 % 26,6 % 28,0 % 27,5 % 26,7 % 22,0 % 21,7 % 20,1 % 23,7 %
100 000 22,6 % 24,1 % 25,9 % 28,3 % 23,7 % 29,2 % 27,8 % 29,1 % 28,6 % 27,8 % 23,0 % 23,0 % 21,1 % 24,6 %
110 000 24,0 % 25,2 % 27,1 % 29,7 % 25,5 % 30,8 % 29,1 % 30,5 % 30% 29,1 % 24,2 % 24,4 % 22,4 % 25,9 %
120 000 25,3 % 26,1 % 28,0 % 30,8 % 27,0 % 32,2 % 30,3 % 31,5 % 31,2 % 30,1 % 25,3 % 25,5 % 23,4 % 26,9 %
130 000 26,5 % 26,8 % 28,8 % 31,8 % 28,3 % 33,3 % 31,2 % 32,5 % 32,2 % 31,0 % 26,2 % 26,5 % 24,3 % 27,8 %
140 000 27,5 % 27,6 % 29,7 % 32,6 % 29,3 % 34,3 % 32,0 % 33,2 % 33,1 % 31,5 % 26,9 % 27,3 % 25,1 % 28,6 %
150 000 28,4 % 28,3 % 30,4 % 33,4 % 30,3 % 35,2 % 32,8 % 33,9 % 33,9 % 32,3 % 27,6 % 28,1 % 25,7 % 29,3 %
200 000 32,7 % 31,7 % 33,7 % 36,7 % 34,7 % 39,0 % 36,8 % 38,0 % 37,3 % 36,1 % 31,2 % 31,9 % 29,5 % 32,7 %
300 000 39,2 % 36,6 % 38,1 % 41,1 % 40,7 % 43,6 % 42,1 % 43,1 % 41,8 % 41,0 % 35,9 % 36,8 % 34,3 % 37,8 %
400 000 42,8 % 39,4 % 40,5 % 43,4 % 43,9 % 46,0 % 44,9 % 45,9 % 44,2 % 43,6 % 38,4 % 39,3 % 36,9 % 40,6 %
500 000 44,9 % 41,1 % 41,9 % 44,8 % 45,8 % 47,5 % 46,6 % 47,5 % 45,6 % 45,1 % 39,8 % 40,9 % 38,4 % 42,2 %
750 000 47,8 % 43,4 % 43,8 % 46,7 % 48,4 % 49,4 % 48,8 % 49,7 % 47,5 % 47,2 % 42,6 % 42,9 % 40,4 % 44,4 %
1 000 000 49,2 % 44,6 % 44,7 % 47,6 % 49,7 % 50,4 % 50,0 % 50,7 % 48,5 % 48,2 % 43,9 % 44,0 % 41,4 % 45,5 %
 
Taux
d’imposition
marginaux
 les plus élevés
(%)
C.-B.  Alb.  Sask.  Man. Ont.  Qc N.-B. N.-É. Î.-P.-É. T.-N.-L. Yn T.N.-O. Nun. Non-résidents1
Dividendes
 déterminés
31,44 % 31,71 % 29,64 % 37,78 % 39,34 % 40,00 % 33,51 % 41,58 % 34,22 % 42,61 % 28,93 % 28,33 % 33,08 % 36,72 %
Dividendes non
 déterminés
44,63 % 42,31 % 40,37 % 46,67 % 47,40 % 46,25 % 47,75 % 48,28 % 45,22 % 44,59 % 42,17 % 36,82 % 37,79 % 40,80 %
Gains en capital 24,90 % 24,00 % 23,75 % 25,20 % 26,77 % 26,66 % 26,65 % 27,00 % 25,69 % 25,65 % 24,00 % 23,53 % 22,25 % 24,42 %
Autres revenus 49,80 % 48,00 % 47,50 % 50,40 % 53,53 % 53,31 % 53,30 % 54,00 % 51,37 % 51,30 % 48,00 % 47,05 % 44,50 % 48,84 %

1On présume que les non-résidents ne seront pas admissibles au crédit d’impôt personnel de base du fédéral.

Taxes et frais d’homologation/ de vérification par province

 
Province Valeur de la succession Frais/Taxes
Colombie-Britannique Jusqu’à 25 000 $ 0 $

De 25 001 $ à 50 000 $ 6 $ par tranche de 1 000 $
au-delà de 25 000 $

50 001 $ et plus 14 $ par tranche de 1 000 $
au-delà de 50 000 $
Alberta Jusqu’à 10 000 $ 35 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 135 $

De 25 001 $ à 125 000 $ 275 $

De 125 001 $ à 250 000 $ 400 $

250 001 $ et plus 525 $ maximum
Saskatchewan Tout montant 7 $ par tranche de 1 000 $ ou portion
Manitoba1 Jusqu’à 10 000 $ 70 $

10 001 $ et plus 70 $ + 7 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 10 000 $
Ontario Jusqu’à 50 000 $ 0 $

50 001 $ et plus 15 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 50 000 $
Québec Testament non notarié S.O. – Frais de vérification judiciaire seulement

Testament notarié Aucuns frais
Nouveau-Brunswick Jusqu’à 5 000 $ 25 $

De 5 001 $ à 10 000 $ 50 $

De 10 001 $ à 15 000 $ 75 $

De 15 001 $ à 20 000 $ 100 $

20 001 $ et plus 5 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 20 000 $ (0,5 %)
Île-du-Prince-Édouard Jusqu’à 10 000 $ 50 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 100 $

De 25 001 $ à 50 000 $ 200 $

De 50 001 $ à 100 000 $ 400 $

100 001 $ et plus 400 $ + 4 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette
tranche au-delà de 100 000 $
Nouvelle-Écosse Jusqu’à 10 000 $ 85,60 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 215,20 $

De 25 001 $ à 50 000 $ 358,15 $

De 50 001 $ à 100 000 $ 1 002,65 $

100 001 $ et plus 1 002,65 $ + 16,95 $ par tranche de 1 000 $ ou fraction de cette tranche au-delà de 100 000 $
Terre-Neuve-et-Labrador Jusqu’à 1 000 $ 60 $

1 001 $ et plus 60 $ + 0,60 $ par tranche de 100 $ au-delà de 1 000 $ (0,6 %)
Territoires du Nord-Ouest Jusqu’à 10 000 $ 30 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 110 $

De 25 001 $ à 125 000 $ 215 $

De 125 001 $ à 250 000 $ 325 $

250 001 $ et plus 435 $
Yukon Jusqu’à 25 000 $ 0 $

25 001 $ et plus 140 $
Nunavut Jusqu’à 10 000 $ 25 $

De 10 001 $ à 25 000 $ 100 $

De 25 001 $ à 125 000 $ 200 $

De 125 001 $ à 250 000 $ 300 $

250 001 $ et plus 400 $

1. Depuis le 6 novembre 2020, il n’y a plus de frais d’homologation à payer au Manitoba. Cela s’applique à toute demande de succession déposée à compter du 6 novembre 2020, quelle que soit la date de décès du défunt
Remarques :
Certaines provinces et territoires exigent une taxe de dépôt et d’autres frais administratifs. Il faut prendre connaissance de la législation provinciale pour bien comprendre tous les frais et coûts applicables.
La valeur de la succession est calculée selon les règles en vigueur dans chacune des provinces et chacun des territoires. Par exemple, ces règles dictent s’il est possible de déduire ou non des dettes ou des biens (réels ou personnels) spécifiques situés hors de la province ou du territoire.
Les frais peuvent être payables dans plus d’une province.
Octobre 2020 – Sous réserve des modifications aux législations et réglementations provinciales.

Conseil

Pour les frais d’homologation et de vérification en vigueur, consultez le Portail des conseillers (ouverture de session requise).



Principaux taux d’imposition des sociétés (taux combinés)

Fin d’exercice au 31 décembre (exercice fiscal de 12 mois)

Taux 2020

 
Province ou
 territoire
Général SPCC
Investissement –
 non RTF (%)
RTF (%) Revenu tiré
d’une entreprise
exploitée
 activement
Revenu de
 placement (%)
Jusqu’à
500 000 $ –
 seuil fédéral (%)
Fédéral seulement1 15,00 15,00 9,00 38,67
Colombie- Britannique2 27,00 27,00 11,00 50,67
Alberta3 24,00 24,00 11,00 46,67
Saskatchewan4 27,00 25,00 11,00 50,67
Manitoba5 27,00 27,00 9,00 50,67
Ontario6 26,50 25,00 12,20 50,17
Québec7 26,50 26,50 14,00 50,17
Nouveau-Brunswick8 29,00 29,00 11,50 52,67
Nouvelle-Écosse9 29,50 29,50 11,63 53,17
Île-du-Prince-Édouard10 31,00 31,00 12,00 54,67
Terre-Neuve-et-Labrador11 30,00 30,00 12,00 53,67
Yukon12 27,00 17,50 11,00 50,67
Territoires du Nord-Ouest 26,50 26,50 13,00 50,17
Nunavut13 27,00 27,00 12,00 50,67

Taux 2021

 
Province ou
 territoire
Général SPCC
Investissement –
 non RTF (%)
RTF (%) Revenu tiré
d’une entreprise
exploitée
 activement
Revenu de
 placement (%)
Jusqu’à
500 000 $ –
 seuil fédéral (%)
Fédéral seulement1 15,00 15,00 9,00 38,67
Colombie- Britannique2 27,00 27,00 11,00 50,67
Alberta3 23,00 23,00 11,00 46,67
Saskatchewan4 27,00 25,00 11,00 50,67
Manitoba5 27,00 27,00 9,00 50,67
Ontario6 26,50 25,00 12,20 50,17
Québec7 26,50 26,50 13,00 50,17
Nouveau-Brunswick8 29,00 29,00 11,50 52,67
Nouvelle-Écosse9 29,00 29,00 11,50 52,67
Île-du-Prince-Édouard10 31,00 31,00 11,00 54,67
Terre-Neuve-et-Labrador11 30,00 30,00 12,00 53,67
Yukon12 27,00 17,50 9,00 50,67
Territoires du Nord-Ouest 26,50 26,50 13,00 50,17
Nunavut13 27,00 27,00 12,00 50,67

RTF : Revenu de transformation ou de fabrication, SPCC : Société privée sous contrôle canadien Ce tableau est établi à partir des renseignements accessibles au public en date de juillet 2020. Tous les changements doivent être calculés au prorata du nombre de jours dans l’année d’imposition. Les taux peuvent ne pas s’appliquer au revenu des coopératives de crédit, des sociétés d’investissement à capital variable, des sociétés de placement hypothécaire, de la plupart des sociétés d’assurance-dépôts et des sociétés de placement étant donné que leur revenu est admissible à un traitement fiscal particulier. Certaines provinces prélèvent également un impôt sur le capital qui n’est pas pris en compte dans ce tableau
1 Fédéral : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 10 % à 9 % en date de janvier 2019.
2 Colombie-Britannique : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 2,5 % à 2 % en date du 1er avril 2017, comme prévu dans le cadre du budget de 2017. En date du 1er janvier 2018, le taux général d’imposition des sociétés est passé de 11 % à 12 %.
3 Alberta: Le 1er juillet 2020, soit 1,5 an plus tôt que prévu, le taux d’imposition des sociétés est passé de 10 % à 8 %.
4 Saskatchewan : En date du 1er janvier 2018, le taux général d’imposition des sociétés a augmenté pour passer de 11,5 % à 12 %, et le seuil applicable aux petites entreprises est passé de 500 000 $ à 600 000 $.
5 Le Manitoba a annoncé que le seuil applicable aux petites entreprises passera de 450 000 $ à 500 000 $ à compter du 1er janvier 2019.
6 Ontario : À compter du 1er janvier 2020, le taux des petites entreprises passera de 3,5 % à 3,2 %.
7 Québec : dans le cadre de son budget de 2015, la province a proposé une réduction du taux d’imposition général et des taux applicables aux placements et aux RTF. Ces taux sont graduellement ramenés de 11,9 % à 11,5 % à compter de 2017, la réduction prenant effet le 1er janvier de chaque année. Dans le cadre du budget de 2018, la province a annoncé que le taux d’imposition des petites entreprises passera de 8 % à 7 % à compter du 28 mars 2018. Elle a annoncé une réduction additionnelle chaque année pour atteindre 4 % en 2021.
8 Nouveau Brunswick : Le taux d’imposition des petites entreprises a été réduit pour passer de 3,5 % à 3 % le 1er avril 2017. Le taux applicable aux petites entreprises a été ensuite réduit à 2,5 % le 1er avril 2018.
9 Nouvelle-Écosse : Le taux d’imposition général des sociétés est passé de 16 % à 14 % le 1er avril 2020. Le taux des petites entreprises a également été ramené de 3 % à 2,5 % le 1er avril 2020.
10 Île-du-Prince-Édouard : Le 1er janvier 2020, le taux des petites entreprises a été ramené de 3,5 % à 3 %, et passera à 2 % à compter du 1er janvier 2021.
11 Terre-Neuve-et-Labrador : Dans le cadre de son budget de 2016, la province a annoncé une augmentation du taux général d’imposition de 14 % à 15 % et l’élimination du crédit d’impôt visant les RTF au 1er janvier 2016 rétroactivement.
12 Yukon : À compter du 1er juillet 2021, le taux d’imposition des petites entreprises passera de 2 % à 0 %.
13 Nunavut : Réduction du taux d’imposition des petites entreprises de 4 % à 3 % depuis le 1er juillet 2019.